Datos de la declaración anual para personas morales

¿Qué es la declaración anual para personas morales?

La declaración anual de personas morales es la forma de comunicarle al gobierno los ingresos obtenidos, gastos y pagos de contribuciones realizados durante un año o ejercicio fiscal. Los principales son tus pagos provisionales; como tus egresos, retenciones o pagos efectuados y tus comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados.

 

¿Cuándo debo presentar mi declaración anual?

De acuerdo con el calendario del SAT, las personas morales deben cumplir con su declaración anual entre el 1 y el 31 de marzo.

¿Qué aspectos son obligatorios para el SAT en la declaración anual?

Es obligatorio de informar al SAT:

  • El resultado fiscal o utilidad gravable del ejercicio.
  • ISR del ejercicio.
  • Ajuste anual por inflación.
  • Deducción de inversiones.
  • Pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
  • Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y Cuenta de Capital de Aportación (CUCA).
  • Utilidad fiscal y monto que corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades de la organización.

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¿Quiénes deben presentar la declaración anual?

  • Sociedades mercantiles
  • Asociaciones civiles
  • Sociedades cooperativas de producción
  • Instituciones de crédito, seguros y fianzas
  • Almacenes generales de depósito
  • Arrendadora financiera
  • Unión de crédito
  • Sociedad de inversión de capitales
  • Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios
  • Fideicomiso con actividades empresariales
  • Importadores, exportadores, fabricantes, comercializadoras y prestadoras de servicios.

¿Qué pasa si no realizo mi declaración anual?

Puedes recibir una multa que puede ir desde mil 400 hasta 17 mil 370 pesos por declaraciones no presentadas a tiempo. Y por incumplir con un aviso del SAT, la multa puede ascender hasta los 34 mil 730 pesos.

¿Qué necesito para hacer mi declaración como persona moral?

Haber realizado el último pago provisional del ejercicio 2020, para que se vea reflejado en la información prellenada que presenta el SAT.

Debes contar con los siguientes documentos para ingresar a la plataforma y verificar tus datos:

  • RFC de 13 dígitos con homoclave.
  • Contraseña para ingresar al portal del SAT y CLABE bancaria de 18 dígitos.
  • Firma electrónica (e.firma)
  • Relación de declaraciones mensuales y pagos provisionales efectuados en el año.
  • Los estados financieros correspondientes al ejercicio fiscal. Contar con la información de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, entre otros.

 

El principal objetivo es revisar su declaración anual precargada en el SAT, y verificar que todas las cifras sean correctas y coincidan con sus propios registros.

Otro aspecto importante es realizar la conciliación contable fiscal, que permite comprobar el resultado fiscal obtenido, tomando en cuenta los ingresos fiscales no contables, como el ajuste anual por inflación acumulable y los anticipos de clientes, así como las deducciones contables no fiscales, como el costo de ventas.

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